결산 전에 재무제표에서 손볼 곳, 1월 정책자금을 앞두고 12월에 할 5가지

왜 12월이 마지막 기회인가

정책자금 신청서에는 최근 결산 재무제표가 들어갑니다. 1월에 신청하면 올해 숫자가, 결산 이후에 신청하면 확정된 올해 결산이 기준이 됩니다. 결산이 확정되면 그 숫자는 바꿀 수 없으니, 세무사가 장부를 마감하기 전에 무엇을 정리할지 대표가 먼저 정해 두는 것이 핵심입니다.

1. 부채비율: 우리 업종 한도부터 확인

중진공은 업종별 제한 부채비율을 넘는 기업을 융자제한 대상으로 둡니다. 2026년 기준 제조업 340.2%, 도매·소매업 393.0%, 정보통신업 425.7%, 건설업 329.1%이고, 숙박·음식점업은 500%입니다. 업력 7년 미만 기업과 간편장부대상 사업자는 이 제한에서 빠지므로, 업력 7년이 넘은 법인이라면 꼭 계산해 보세요(부채비율=부채총계÷자본총계).

2. 자본잠식: 업력 5년이 넘었다면 더 중요

업력 5년을 넘긴 기업이 2년 연속 적자이면서 자기자본이 전액 잠식되면 한계기업으로 보고 융자가 제한됩니다. 이미 1년 적자였다면 올해 결산이 두 번째 해가 됩니다. 증자, 비용 처리 시기, 대표 차입금의 출자전환처럼 결산 전에만 쓸 수 있는 방법이 있는지 세무사와 미리 논의하세요.

3. 이자보상배율: 3년 연속이면 제한

영업이익으로 이자를 감당하지 못하는 상태(이자보상배율 1 미만)가 3년 연속이면 역시 한계기업 기준에 걸립니다. 금융비용이 없어도 영업손실이면 1 미만으로 봅니다. 영업외수익으로 버틴 해가 이어졌다면 영업이익 구조부터 다시 봐야 합니다.

4. 가지급금: 숫자보다 설명이 필요한 항목

대표 가지급금은 융자제한 항목으로 따로 적혀 있지는 않지만, 회사 돈이 대표에게 나가 있다는 뜻이라 재무 평가에서 설명을 요구받기 쉽습니다. 세법상 인정이자와 상여 처리 위험도 함께 따라오니, 결산 전에 상환 계획이나 정리 방법을 정해 두세요.

5. 체납과 신고 매출: 서류로 증명되는 숫자

세금 체납 중인 기업은 융자제한 대상입니다. 분납 중이거나 유예를 받았다면 그 증빙을 준비해 두세요. 매출은 국세청에 신고된 숫자가 기준이라, 신고하지 않은 매출은 심사에서 없는 매출입니다. 직전 결산 매출 30억원 이상이면서 최근 3년 연평균 20% 이상 성장한 기업은 금리 우대와 운전자금 한도 우대 대상이 되니 성장 기업이라면 그 숫자도 챙기세요.

제도와 수치는 2026-11-09 확인 기준이며, 공고와 법령에 따라 바뀔 수 있습니다. 승인·선정은 기관 심사로 결정됩니다.